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基金入门知识之基金净值

标签: 基金净值
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摘要:净值计算按一般公认的会计原则,基金资产净值总额=基金资产总额-基金负债总额。

基金入门知识之基金净值

  共同基金所拥有的资产。每个营业日根据市场收盘价所计算出之总资产价值,扣除基金当日之各类成本及费用后,所得到的就是该基金当日之净资产价值。除以基金当日所发行在外的单位总数,就是每单位净值。

  净值计算
  净值计算按一般公认的会计原则,基金资产净值总额=基金资产总额-基金负债总额。
  一、基金资产总额
  基金资产总额包括基金投资资产组合的所有内容:
  (1)基金拥有的上市股票、认股权证,以计算日集中交易市场的收盘价格为准;未上市的股票、认股权证则由有资格指定的会计师事务所或资产评估机构测算。
  (2)基金拥有的公债、公司债、金融债券等债券,已上市者,以计算日的收盘价格为准;未上市者,一般以其面值加上至计算日时应收利息为准。
  (3)基金所拥有的短期票据,以买进成本加上自买进日起至计算日止应收的利息为准。
  (4)若第(1)条、第(2)条中规定的计算日没有收盘价格或参考价格,则以最近的收盘价格或参考价格代替。
  (5)现金与相当于现金的资产,包括存放在其他金融机构的存款。
  (6)有可能无法全部收回的资产及或有负债所提留的准备金。
  (7)已订立契约但尚未履行的资产,应视同已履行资产,计入资产总额。
  二、基金负债总额
  基金负债总额包括的内容有:
  (1)依基金契约规定至计算日止对托管人或管理人应付未付的报酬。
  (2)其他应付款,包括应付税金等。
  基金债务应以逐日提列方式计算。
  需要说明的是,如果遇到特殊情况而无法或不宜按上述要求计算资产净值总额时,管理人应依照主管机关的规定办理。

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